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一般纳税人账务处理

分类:会计实务发表于:2020-02-11
  一般纳税人账务处理比较重要的知识点,在大家的日常工作中也经常会遇到,今天我们来聊增值税一般纳税人常见账务处理。

  增值税一般纳税人账务处理完整分录

  1、采购时:

  借:原材料/库存商品

  应缴税费-应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金/银行存款/应付账款

  2、材料领用

  借:生产成本

  贷:原材料

  3、计提工资

  借:生产成本/制造费用/管理费用

  贷:应付职工薪酬-工资

  4、发生的水电费、机物料消耗等

  借:制造费用

  贷:现金/银行存款/应付账款

  5、计提折旧

  借:制造费用(车间用)

  管理费用(管理部门使用)

  营业费用(销售部门使用)

  贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用

  借:生产成本-A产品

  生产成本-B产品

  贷:制造费用

  增值税一般纳税人账务处理完整分录

  7、月末,结转完工入库产品

  借:库存商品

  贷:生产成本

  8、销售收入

  借:库存现金/银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  应缴税费-应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费-应交城建税

  应交税费-应交教育费附加

  应交税费-应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用

  借:本年利润

  贷:管理费用

  销售费用

  财务费用

  13、季末,计提预交所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)

  借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)

  贷:应交税费-未交增值税

  以上就是关于一般纳税人账务处理的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与一般纳税人有关的内容,请继续关注数豆子会计网。

 

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