改了申报表补缴的税款如何做分录
一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录：
借：相关科目【根据补税原因而定】
贷：应交税费--增值税检查调整
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
营业外支出【滞纳金、罚款】
贷：银行存款
借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。比如：
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款【库存现金等】
贷：主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
2、因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料【库存商品等】
贷：应交税费--增值税检查调整
二、补缴去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。请问补缴去年增值税会计分录怎么做？
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
三、补交所得税
例如：汇算清缴过程中，发现有费用不正规，且未做调整，需要补缴所得税的【与增值税无关】，应如何做账？
借：以前年度损益调整【所得税费用】
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税营业外支出【滞纳金、罚款】
贷：银行存款
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整