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公司购买基金怎么记账

分类:会计实务发表于:2022-05-24

公司购买基金怎么记账

公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做"借:银行存款"就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:

借:投资收益

贷:银行存款

4.如果存在公允价值变动,需要:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

证券投资可以划分为哪几类?

根据不同标准,可以将证券投资基金划分为不同的种类:

【1】根据基金单位是否可增加或赎回,可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易【这要看情况】,通过银行、券商、基金公司申购和赎回,基金规模不固定;封闭式基金有固定的存续期,一般在证券交易场所上市交易,投资者通过二级市场买卖基金单位。

【2】根据组织形态的不同,可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立,通常称为公司型基金;由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立,通常称为契约型基金。

【3】根据投资风险与收益的不同,可分为成长型、收入型和平衡型基金。

公司购买基金怎么记账?数豆子就为大家介绍到这里了,感谢您的关注。

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