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公司出租房屋收入如何交税

分类:会计实务发表于:2022-05-24

公司出租房屋收入如何交税?

一、增值税

企业出租房屋取得的收入按"现代服务-租赁服务"缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

二、房产税

企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

三、印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0。1%。税额不足1元,按1元贴花。

四、企业所得税

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

小规模企业出租房屋收入怎么入账?

一、以租赁为主业的租赁公司:

1、不动产租赁收入

借:银行存款【或库存现金、应收账款等科目】

贷:主营业务收入

同时计提税金时

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

缴纳税金时

借:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

贷:银行存款

2、动产租赁收入:

借:银行存款【或库存现金、应收账款等科目】

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-应交增值税-销项税额

同时计提税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应缴城建税/教育费附加/地方教育附加等

缴纳税金时

借:应交税费-应缴增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加等

贷:银行存款

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