当月缴纳上月未交增值税如何处理?
1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;
分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。