去年的成本发票没到也没计提导致多交所得税怎么处理
一、执行会计准则或企业会计制度的:
计提,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
二、执行小企业会计准则:
上交,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前应交税费-应交企业所得税
冲销以前年度多计提的所得税怎么做?
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款【其他应付款等科目】
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款【其他应付款等科目】
贷:管理费用【销售费用等科目】
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