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出口免抵增值税附加税如何计提

分类:会计实务发表于:2022-05-26

出口免抵增值税附加税如何计提?

假如本月需要交纳增值税50万元(已经包含了出口退税),出口免抵税额有20万,发生营业税1万元,消费税10万元,应该如何计提主营业务税金及附加。

增值税是价外税,不计入营业税金及附加,所以你增值税出口免抵退对这个科目是没有影响的,增值税进销项及免抵退税全部在应缴税费——应交增值税的三级明细下核算

计提

借:营业税金及附加 11

贷:应缴税费——应交营业税 1

应缴税费——应交消费税 10

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