发票金额大于实际支付金额,该怎样做账?
发票金额大于付款金额,是很常见的事情.
主要有几种:
1、开票方【收款方】优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.
账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票,做营业外收入,交所得税.
发票金额和收款金额不一致怎么办?
开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账.
收款时:
借:银行存款【实际收到的款】
财务费用/销售费用 【扣掉手续费部分 】
贷:应收账款 【账面应收金额】