应付账款余额的会计处理怎么做
应付账款的会计分录:
购入货物时发生应付账款
借:原材料、材料采购等
应交税费--应交增值税【进项税额】
贷:应付账款【扣除商业折扣,不能扣除现金折扣】
偿还时:
借:应付账款
贷:银行存款
应付票据【开出商业汇票抵付】
附有现金折扣条件的应付账款偿还时:
借:应付账款
贷:银行存款【实际偿还的金额】
财务费用【实际享受的现金折扣】
确实无法偿付或无需支付时:
借:应付账款
贷:营业外收入
实务中,企业外购电力、燃气等动力一般通过"应付账款"科目核算,即在每月支付时先做暂付款处理:
借:原材料、材料采购等
应交税费--应交增值税【进项税额】
贷:银行存款等
月末按用途分配:
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付账款
应付账款如果出现借方余额,表示"预付账款"。
应付账款会计分录如何填写?
1、所购物资和购货发票同时到达,材料已经入库款项尚未支付,相关会计分录如下:
借:材料采购或原材料
应交税费--应交增值税【进项税额】
贷:应付账款
2、所购入材料、商品等已经验收入库,但发票等有关凭证尚未收到,货款尚未支付,应在月末暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款
下月初,做相反的分录,原账冲回,做以下会计分录:
借:应付账款
贷:原材料
3、企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,可作以下会计分录:
借:生产成本或管理费用等
贷:应付账款
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