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进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账

分类:会计实务发表于:2022-05-26

进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?

货入库,专票拿到后做:

借:原材料【包装物等】

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

专票认证前都应这么做【税法有专门规定】,但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目。

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

增值税进项票和销项票怎么区分?

进项发票是对方开给我方的,销项发票是我方开给对方的。

体现在增值税发票上是:在购货单位那栏里显示自己公司的名称,在销货单位栏显示对方公司名称的发票就是进项发票。相反就是销项发票。

1、主角不同:进项指我们买材料供应商开给我们的发票。销项指销售货物或劳务给客户,我们需要开给客户的发票。我们购买东西发票,增值税专用发票里面会注明税金,这个税金是可以抵扣的。每个月缴纳的是增值税,是销售发票里面记载的税金总额减去进项发票注明的税金总额。

2、公式不同:如果购货人,取得的发票税额就是进项税 ;如果销货人,对外开具的发票税额就是销项税。根据缴税公式可以区分销项和进项发票。缴税公式:销项税金-【进项税金-进项转出】所以,税金=销项发票-【进项发票-进项转出】,有些企业没有进项转出。

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