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收到以前年度退税如何记账

分类:会计实务发表于:2022-05-26

收到以前年度退税如何记账

税收返还的会计处理

1.增值税

按照《规定》、《通知》的要求,企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目。

2.消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》等法规性文件的规定:

【1】企业收到先征后返还的消费税,借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目【2】委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记"应收补贴款"【公司】、"应收帐款"【其他企业】科目,贷记"应交税金-应交消费税"科目;收回退回的税金,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。

【3】外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记"应收补贴款"【公司】、"应收出口退税"【其他企业】科目,贷记"主营业务成本"【公司】、"商品销售成本"【其他企业】科目;收到退回的税金时,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。

3.营业税

《规定》、《通知》均要求,企业收到退回的营业税,借记"银行存款"科目,贷记"主营业务税金及附加"、"营业税金及附加"等科目,

4.企业所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目。

退税的账务处理怎么做?

在本年度退回:

收到退税款:

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税:

借:所得税费用

贷:本年利润

在下年度退回:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

政策退税:

按"政府补助"处理:

借:银行存款

贷:营业外收入--所得税退税

收到以前年度退税如何记账?数豆子就为大家介绍到这里了,感谢您的关注。

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