货款发票怎么入账
一般情况下，在收到货款前，会对待收到的货款做应收账款分录，开出增值税发票并收到货款会计分录如下：
1、确认销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税【销项税额】
2、结转已销商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》【财政部财会[2006]18 号】"6001 主营业务收入"的主要账务处理：
企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、本期【月】发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记"银行存款"、"应收账款"等科目。
上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置"主营业务成本"科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目。期末，将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"，贷记该科目，结转后，"主营业务成本"科目无余额。
收到发票怎么入账？
一、如果是先收到材料后收到发票的情况，可以先做暂估入账。
收到材料时：
借：原材料
贷：应付账款--暂估入账
在收到发票以后，先做相反的凭证冲回，也可以做红字凭证冲回。
借：应付账款--暂估入账
贷：原材料
然后根据发票计提进项税，按正常的程序做账，
借：原材料
应交税费--应交增值税【进项税额】
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款
二、如果是发票和材料一起到的，那么直接计提进项税，原材料入库就行了。
借：原材料
应交税费--应交增值税【进项税额】
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款
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