增值税附加税需要计提吗
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税。
2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。
3、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照13%交税。小规模企业,按照3%交增值税。
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提
月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单。
借：应交税金-城建税
借：其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
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