材料暂估入库的冲账处理怎么做？
1、暂估入库凭证
借：原材料或库存商品【附明细】
贷：应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证
借：原材料或库存商品【红字】
贷：应付账款--暂估材料【红字】
收到发票该怎样做就怎样做就OK了。
暂估是企业这个月的存货已经入库了，但是发票还没有收到，不能确定这批存货的入库成本，到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理，以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回，如果当月没有收到发票就做了冲回，到月末还需要暂估一次，工作量就很大了。
在红字再做一个与分录冲回来【一般服务行业暂估的主营业务成本】。
销售一般就不要做主营业务成本暂估冲账，除非年底冲暂估的主营业务成本，重新按发票金额来做账是指原来预估了的库存商品、原材料或服务行业暂估的主营业务成本。
会计分录应注意：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；
5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目。
暂估入库成本结转如何处理？
材料暂估入账
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付款
结账成本
借：其他业务成本
贷：原材料
下月初
借：原材料红字
贷：应付账款-暂估应付款红字
收到发票
借：原材料
应交税金-应交增值税【进项税】
贷：应付账款
调增结转成本
借：其他业务成本差额
贷：原材料差额
条件结转成本
借：其他业务成本红字差额
贷：原材料红字差额
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本【如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等】暂估入账。
以上整理的资料内容，就是我们针对"材料暂估入库的冲账处理怎么做？"这一问题的详细解答。现在对于材料暂估入库的冲账处理，相信大家都知道怎么去操作实践了。材料暂估入库只是暂时进行入库处理，主要是发票还没有来，不能确认入库成本。