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补缴以前年度附加税账务处理是

分类:会计实务发表于:2022-08-16

补缴以前年度附加税账务处理是?

1、增值税补缴

【1】调账

借:应收账款等复检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

【2】确认未缴款

借:应交税制金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

【3】上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建百税及教育费

【1】提取时

借:以前年度度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

【2】结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

【2】上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金【或银行存款】

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