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年底会计结转分录

分类:会计实务发表于:2022-09-05

下面为各位财务人员整理了年末结转会计分录大全,希望对您有所帮助。

年末结转会计分录大全

一、工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用——工会经费

贷:应付职工薪酬——工会经费

二、计提固定资产折旧

借:成本或费用——折旧费

贷:累计折旧

三、摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费——城建税及附加

五、结转各种收入

1.结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、结转成本、支出、税金

1.结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2.结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3.结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、结转各项费用

1.结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2.结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3.结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、计提所得税

1.提取时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2.结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3.上缴所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款或库存现金

九、利润分配

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

支付时,代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费——个人所得税

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