月末结转的账务处理
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加所得税
月末结转注意事项
会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。
1、收入类损益科目从借方转入本年利润贷方
借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等
贷:本年利润。
2、费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方
借:本年利润,
贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额。年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。