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零余额账户什么意思 用款额度概念

分类:会计实务发表于:2022-09-29

这个内容涉及到两个科目:一是财务会计中的“零余额账户用款额度”,二是预算会计中的“资金结存——零余额账户用款额度”。

财政授权支付基本处理

日常我们企业中支付账款,除了小笔金额会用到库存现金外,其他基本上使用的都是银行存款。

但是在财政授权支付情况下,它的账户里没有钱,只有额度。在支付时,只要在限额内都是可以的。

当财政部门批复的额度收到时,财务会计需要借记“零余额账户用款额度”,贷记“财政拨款收入”;政府会计需要借记“资金结存——零余额账户用款额度”,贷记“财政拨款预算收入”。

关于收入的科目我们以后再讲解,大家只要先认识一下就好。

接下来,如果收到额度以后希望用于采购物资,就直接借记相关科目,贷记“资金结存——零余额账户用款额度”即可。

提取现金

财政直接支付是不可能涉及到提现的,但是财政授权支付可以。

唯一需要的注意点就是,预算会计里没有库存现金科目,借方要使用“资金结存——货币资金”科目。

企业会计中提取现金是一个很简单的处理,借记库存现金,贷记银行存款。

在政府财务会计中,仅仅是贷方改成“零余额账户用款额度”;预算会计借方是“资金结存——货币资金”,贷方是“资金结存——零余额账户用款额度”。

其他

零余额账户用款额度的用处并不是只有以上两点,它还会涉及到额度没有花完,需要注销当年的用款额度,并申请次年的财政额度返还。

但是财政应返还额度不仅是授权支付情况下会出现的,直接支付下也会有这种情况。

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