公司作为福利为给公司的员交纳社会保险,一般是公司承担一部分,员工自己承担一部分,正常情况下,企业负担部分与工资一样计提,借记成本费用科目,贷记应付职工薪酬-社保科目,个人负担部分从个人工资中扣除,由应付职工薪酬-工资科目转入应付职工薪酬-社保科目。那么,公司交纳社会保险该怎么做会计分录呢?
公司交纳社会保险的会计分录
缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
次月发放工资时:
借:应付工资
贷:其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)
贷:现金或银行存款
为员工缴纳的社保可以在税前扣除:
借:管理费用-社保费
其他应付款-代扣社保费
贷:银行存款
补提的分录跟上述分录一样,你只需要在摘要中说明即可。