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进料边角料内销征税账务处理

分类:会计实务发表于:2022-10-21

边角料有了多余剩下的没有用处了就会进行内销,内销是否需要征税呢?内销征增值税的账务应该如何处理呢?

进料边角料内销进口增值税账务如何处理?

免抵退预申报

将所有当应申报的明细数据在第一步模块中录入(包括进料加工手册登记:根据海关合同备表录入;进口料件明细申报录入:根据当期进口报关单录入;出口货物明细申报录入:根据当期出口报关单录入(在单证不齐标志栏要录入B);生成出口货物冲减明细:指如上期出口有金额等录入错误的,在此项找到原数据冲销;收齐出口单证明细录入:根据已核销的报关单录入(点批量接单);进料加工手册核销录入:只要录入序号及手册号,其他数据自动产生,不可修改,与报关员提供的核销资料核对OK就可以了)

进料明细数据的录入应注意如下内容:

A.对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单,应作为当期进料录入

B.对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”、等进口报关单,不能作为当期进料录入

C.对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”、等出口报关单,必须冲减当月进料,即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录

D.对发生“进料料件转内销”、“边角料转内销”的,企业必须按海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额,具体处理是:录入的进口报关单号为“海关代征增值税的完

税证”上的报关单号,数理不录入,录入的金额为海关低征增值税的完税价格的负数。

上述资料录入完毕后,进入第三步“免抵退预申报”窗口,做“数据一致性”检查,查看一致性检查的提示信息,若有错误提出示应查明原因,并作出调整,然后再做下一步“生成明细申报数据”,生成预申报数据放在D盘申报备份文件夹中,在每月增值税纳税申报前通过“无址办公“发到主管税务机关进行预审。

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