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月末增值税结转会计处理

分类:会计实务发表于:2022-10-21

月末结转增值税的会计分录

1、月末,将销项税转入未交税费

借:应交税费—应交增值税—销项税额

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税费

借:应交税费—应交增值税—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额,则为应交;如果为借方余额,则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借:应交税费——应交增值税——已交税费

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税费——应交增值税——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——已交税费

到这里,本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款,那么留抵税额还保留在借方未交增值税,次月抵扣。

年底应交增值税如何结转

“应交增值税”科目,月结时借贷方余额可以不结平各明细科目,但年底必须结平。

1、结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额,则为有留抵的进项税;如果贷方有余额,则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

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