加计扣除所得税的会计分录
1、确认企业的研发支出：
借：研发支出——费用化支出
研发支出——资本化支出
贷：原材料
应付职工薪酬
银行存款
2、结转企业的研发支出：
借：管理费用——研发费用
贷：研发支出——费用化支出
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
企业的研发支出加计扣除属于企业所得税年度汇算清缴的项目之一，因此加计扣除的操作无需编制会计分录，而用于加计扣除的研发支出则需要针对金额的确认编制相应的会计分录，通过“研发支出”等科目进行账务处理，其中“研发支出”科目用于核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
企业所得税扣除的会计分录
1、企业计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业进行所得税扣税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提所得税然后扣税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目、“本年利润”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。