残疾人就业保障金计入管理费用科目核算。
1、计提的时候
借：管理费用-残疾人就业保障金
贷：其他应付款—残疾人就业保障金
2、缴纳的时候
借：其他应付款—残保残疾人就业保障金金
贷：银行存款。
残疾人就业保障金的计算
某公司2020年1-6月每月职工人数200人，7-12月每月职工人数201人，全年工资总额2000万元，当地年平均工资为8万元。2020年8月1日安排一名1级残疾人就业。
年平均人数=(200*6+201*6)/12=201(人)(四舍五入取整数)
年平均工资=20000000/201=99502.49(元)
安排残疾人数=2*5/12=0.83(人)
应缴纳残保金=(201*1.5%-0.83)*99502.49=217412.94 (元)
计提社保公积金会计分录是什么
1、计提社保和公积金时：
借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等(明细科目为社保或公积金)
贷：应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分)
2、缴纳社保和公积金时：
借：应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分)
其他应收款/其他应付款-社保和公积金(个人负担部分)
贷：银行存款