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企业股东分红怎么做账务处理

分类:会计实务发表于:2022-11-18

财税分享|企业去年利润可观,股东大会决定分红,企业怎么账务处理及税务申报?

小明公司在会计年度结束后,召开了股东大会,根据当年利润决定利润分配,并专门请会计事务所审计后,决定企业所得税汇算清缴完成进行支付和税务申报。

小明公司净利润300万,三个股东(即A股东是企业法人股东,占比60%,BC是二个自然人股东各占比20%)。

根据《企业所得税法及实施条例》规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

A股东分红金额=(300万*0.6)=180万,无税款,直接转给股东。

根据《个人所得税》规定,自然人股东取得的红利收入按照20%缴纳个人所得税。

B、C股东分红金额=(300*0.2)=60万

B、C股东分别缴纳个人所得税60万*0.2=12万

应付B、C股东分红金额=48万

支付分红金额后,小伙伴们不要忘记自然人股东进行个税申报。步骤如下:

1、自然人税收系统-分类所得-其他利息、股息、红利所得-填写分红金额;

2、计算税额;

3、申报-缴纳税款。

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