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教育附加税(教育费附加减免如何做账)

分类:会计实务发表于:2022-12-08

  虽然我国税种范围很广泛,但同时也有很多税收优惠政策。教育费附加减免,想必大家都相对熟悉。收到税局退回多交的教育费附加怎样做账?关于教育费附加减免的账务处理是怎么做的?

  教育费附加减免如何做账务处理?

  教育费附加减免的账务处理分为两种情况:

  一、附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的,免税情况下,实际缴纳的增值税为零。因此附加税无需计提。

  所以,实现销售后,账务处理如下:

  1、计算增值税

  借:应收账款(银行存款)

  贷:主营业务收入

  应交税金—应交增值税

  2、计提附加税费

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  二、计算增值税同时计提,免税时作为营业外收入。

  在实现销售后,账务处理如下:

  1、计算增值税

  借:应收账款(银行存款、现金)

  贷:主营业务收入

  应交税金—应交增值税

  2、计提附加税费

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  免税后,账务处理具体如下:

  1、免增值税

  借:应交税费—应交增值税

  贷:营业外收入—补贴收入或税收减免

  2、同时,应该免附加税费

  借:应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  贷:营业外收入—补贴收入或税收减免

  相关知识拓展:关于教育附加的减免税规定的例题分析

  单选题:下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是( )。

  A. 由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加。

  B. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

  C. 对下岗失业人员从事个体经营的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加。

  D. 新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征教育费附加。

  答案:C

  分析:C选项描述错误,正确描述应为,对于下岗失业人员从事个体经营,但除了建筑业、娱乐业、广告业、按摩、桑拿、氧吧、网吧之外。自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加。

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