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电商行业会计分录大全

分类:会计实务发表于:2022-12-29

随着科技的进步,电商逐渐崛起,虽然没有完全取代传统商业的经营模式,但也与之平分了一半的天下,电商会计不同于传统会计这方面,电商会计变化比较快,销售过程中需要的灵活性也更强!像网络平台上,销售、退回、赠送、推广,充值等等的发生频率更加的高,单量也是出了名的数据大,这时会计工作量也剧增,也容易发生错误记录……

那么,电商平台销售商品的会计分录怎么做呢?

一、采购业务账务处理

购进商品借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/预付账款/应付账款等

备注:所附凭证要有采购的发票和入库清单,库存商品的成本价(买价、相关税费、运输费等),入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。若无发票做无票入账

二、销售业务账务处理

商家发货时分录:由于未能确定最终能否成交,故不确认收入和成本,只做发出商品处理。

借:发出商品-XX店铺

贷:库存商品

这里顾客确认收货或系统自动确认收货时的会计分录:由于资金还未流入企业,故不做会计处理。

第三方担保平台清算货款给企业时会计分录:此时由于第三方平台会扣除相应手续费后再结算给商家货款,所以手续费支出计入财务费用科目。

借:其他货币资金-支付宝/微信/等等

财务费用-手续费

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税 (销项税额)(若无发票做无票收入)

同时结转成本:借:主营业务成本

贷:发出商品-旗舰店

顾客拒收退回重发顾客拒收退回货品时的流程:网店订单➡在线付款至第三方➡发货➡拒收退回➡重新发货➡确认收货➡第三方清算至企业顾客拒收退回时会计处理:将退回的货品从发出商品转回库存商品

借:库存商品

贷:发出商品或者

借:发出商品(红字)

贷:库存商品(红字)

重新发货时会计处理:

借:发出商品

贷:库存商品

顾客拒收并取消交易业务流程:网店订单➡在线付款至第三方➡发货➡拒收退回➡第三方退款顾客拒收退回时会计处理:将退回的货品从发出商品转回库存商品

借:库存商品

贷:发出商品

或者

借:发出商品(红字)

贷:库存商品(红字)

如果是担保方退款时,由于款项没经过企业,故企业不需做账。

顾客下单还未发货就取消订单业务流程:网上订单➡顾客取消订单由于企业尚未发货,相关款项也没流入企业,故企业不需做账。

注:电商在促销活动中会出现:“买一件9折,两件8折,三件...”以这种折扣的方式来促销,那么,这种方式属于“商业折扣”,最终以折扣后的金额支付的。所以,开票按折扣后的金额开,也按折扣后的金额确认收入。

三、费用相关账务处理

在B2C模式中,平台(电商)比如说保证金呀,营销费用等等要如何处理如果是保证金,技术服务费等交给平台的费用,之后还是会还的借:其他应收款-保证金(这里是后续会还款的)

贷:银行存款/库存现金/其他货币资金

佣金问题,充值广告佣金平台返点公司给予平台返点金额,首先先计提:借:其他应收款—xx平台

贷:其他货币资金-支付宝账户

注:后续处理方式:由淘宝客佣金形成的相关交易,于次月10号左右需向天猫公司开具发票

借:销售费用-广告宣传费-淘宝客

贷:其他应收款-淘宝客佣金

产生推广,例如直通车消费时直通车、超级推荐、钻展,短信群发等都加入销售推广

借:销售费用-广告宣传费-xx平台

贷:银行存款/库存现金/其他货币资金

好评返现,此项业务并不属于销售折让,不能冲减销售收入,好评是为了销售货品而产生的费用,即销售费用

借:销售费用

贷:银行存款/库存现金/其他货币资金

月末结转当月物流费用时

借:销售费用

贷:银行存款或其他科目同时结转销售成本

如果有赠品,怎么做分录借:销售费用

贷:库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意:赠品,增值税进项税一定要转出。

注:如果没有做这么细的企业,直接统一销售收入计

有破损赔偿的,这类赔款赔付客户的,涉及营业外支出

借:营业外支出

贷:银行存款/库存现金/其他货币资金

参加活动:如果参加聚划算类似等活动,都是要付竞拍时的坑位费或者活动保证金的

此外缴纳保证金,一般活动结束后返还。

缴纳保证金时,根据支付宝回单/银行回单

借:其他应收款——保证金——XX保证金

贷:其他货币资金(支付宝)账户/银行存款等

支付竞拍坑位费时,根据支付凭证支付宝回单(如果这笔货款回不来则计销售费用)

借:销售费用/其他应收款——xx

贷:其他货币资金——支付宝存款

人员工资

借:管理费用-工资薪金

贷:应付职工薪资

发放工资时

借:应付职工薪资

贷:银行存款/现金

房租费用

借:管理费用-房租

贷:银行存款/现金

如果有销售公益性宝贝时,这类相关的支出属于营业外支出

借:营业外支出-公益捐赠

贷:银行存款

三:税务相关账务处理

小规模纳税人的账务处理

购入材料时:要计税

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人账务处理

购进货物

借:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

增值税计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

增值税会计分录

第一种:月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

第二种:月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(3)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

注:少部分店主错误地认为客户不要求开具发票,公司对于该部分收入就不需要进行纳税申报。对于该部分不开票收入,同样需要进行纳税申报,在申报表的“不开票收入”部分进行体现。

发票来源:每月10号前,在账房里向天猫淘宝申请开票,包括天猫佣金、消费积分、直通车、钻展、淘宝客如意投、聚划算等发票,5月31日截止前,向淘宝天猫申请上年未开的发票(过期不补)。

支付宝发票、淘宝贷款发票、服务市场发票、保险类发票、公益宝贝发票等,一般没有时间约束,但需要你主动去申请或索取。

虽然互联网电商是新生事物,细分行业众多,无行业会计准则指导和参考,但是财务人员井非无所适从,很多财务人员遇到日常出现的财税难点盲区往往茫然不知所措.

这样在被动应急性账务处理中容易犯错从而酝酿一定的财税风险,但只要依据财税法规和一般行业会计制度和准则不冲突和抵触,会计人员依然能施展自己的会计业务处理能力,通过结合企业自身实际一定会摸索出符合企业实际的会计核算方法。

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