最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
一、资产类 +借方 –贷方
1001库存现金
1002银行存款
1012其他货币资金
1101交易性金融资产
1121应收票据
1122应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1123预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1131应收股利
1132应收利息
1231其他应收款
1241坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数
2冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数
2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取尚未转销数
1401材料采购
1402在途物资
1403原材料
1404材料成本差异
1406库存商品
1407发出商品
1410商品进销差价
1411委托加工物资
1412包装物及低值易耗品
1461存货跌价准备
1521持有至到期投资
1522持有至到期投资减值准备
1523可供出售金融资产
1524长期股权投资
1525长期股权投资减值准备
1526投资性房地产
1531长期应收款
1601固定资产
1602累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧”账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604在建工程
1605工程物资
1606固定资产清理(过渡科目):
借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定
资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其
贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701无形资产
1702累计摊销
1703无形资产减值准备
1711商誉
1801长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用
1811递延所得税资产
1901待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。
贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数
借方表示:1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数
二、负债类 +贷方 –借方
2001短期借款
2101交易性金融负债
2201应付票据
2202应付账款
2205预收账款
2211应付职工薪酬
2221应交税费
2231应付股利
2232应付利息
2241其他应付款
2401预提费用:
借方登记费用的实际支出额或发生额,
贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。
2411预计负债
2501递延收益
2601长期借款
2602长期债券
2801长期应付款
2901递延所得税负债
三、共同类
(多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质)
3101衍生工具
3201套期工具
3202被套期项目
四、所有者权益类
+贷方
–借方
4001实收资本
4002资本公积
4101盈余公积
4103本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配。
4104利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损。
4201库存股
五、成本类(期末无余额,余额转入产成品、在产品…)
+借方
–贷方
5001生产成本
5101制造费用
5201劳务成本
5301研发支出
六、损益类(期末无余额,余额转入本年利润)
收入类+贷方;费用类+借方
6001主营业务收入
贷方–借方
6051其他业务收入
+贷方 –借方
6101公允价值变动损益
+贷方
–借方
6111投资收益
+贷方
–借方
6301营业外收入
+贷方
–借方