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最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

分类:会计实务发表于:2022-12-29

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

一、资产类 +借方 –贷方

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)

1123预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)

1131应收股利

1132应收利息

1231其他应收款

1241坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数

2冲减的坏账准备数;

坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数

2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取尚未转销数

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1406库存商品

1407发出商品

1410商品进销差价

1411委托加工物资

1412包装物及低值易耗品

1461存货跌价准备

1521持有至到期投资

1522持有至到期投资减值准备

1523可供出售金融资产

1524长期股权投资

1525长期股权投资减值准备

1526投资性房地产

1531长期应收款

1601固定资产

1602累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧”账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。

1603固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理(过渡科目):

借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定

资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其

贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。

贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数

借方表示:1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数

二、负债类 +贷方 –借方

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2205预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付股利

2232应付利息

2241其他应付款

2401预提费用:

借方登记费用的实际支出额或发生额,

贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。

2411预计负债

2501递延收益

2601长期借款

2602长期债券

2801长期应付款

2901递延所得税负债

三、共同类

(多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质)

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类

+贷方

–借方

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配。

4104利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损。

4201库存股

五、成本类(期末无余额,余额转入产成品、在产品…)

+借方

–贷方

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类(期末无余额,余额转入本年利润)

收入类+贷方;费用类+借方

6001主营业务收入

贷方–借方

6051其他业务收入

+贷方 –借方

6101公允价值变动损益

+贷方

–借方

6111投资收益

+贷方

–借方

6301营业外收入

+贷方

–借方

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