<
数豆子会计网

逾期增值税抵扣凭证抵扣管理

分类:会计实务发表于:2023-05-22

增值税是我国的一种相对较新的税种,涉及企业自身的生产经营活动,具有一定的复杂性。在增值税申报过程中,由于各种原因,常常会出现逾期的情况,这时候,如何正确处理逾期增值税抵扣凭证抵扣管理,即是每个企业所面临的共同挑战。

何为逾期增值税抵扣凭证抵扣管理

逾期增值税抵扣凭证抵扣管理是指企业在申报增值税时,有些抵扣凭证已经过了规定的申报期限,但仍然可以申报并计入当期申报所需要抵扣的进项税额,甚至可以进一步抵扣以往的应税销售额或者进项税额。这种做法虽然有一定的便利性,但需要注意一些具体步骤,才能确保准确无误地进行逾期增值税抵扣凭证抵扣管理。

如何正确处理逾期增值税抵扣凭证抵扣管理

以下是一些关键步骤,供企业参考。

1. 先认真思考是否真的需要进行逾期申报

首先需要认真思考,是否真的需要进行逾期申报。举个例子,如果企业想要抵扣2019年9月的进项税,需要在2019年10月份申报,但由于某种原因,错过了2019年10月份的申报期限。那么,此时企业可以选择在2019年11月的申报中申报2019年9月、10月、11月的进项税,也就是说,不一定需要立即进行逾期申报。因此,在确定是否需要进行逾期申报前,企业还需要仔细分析自身特定的情况,判断是否真正需要进行逾期申报。

2. 确认被抵扣方是否符合规定

如果确定需要进行逾期申报,那么企业接下来需要要确认的是,被抵扣方是否符合规定。从法律层面来说,只有符合法律规定的被抵扣方才有资格纳入计算,否则将被视为无效。因此,在进行逾期增值税抵扣凭证抵扣管理时,企业需要对被抵扣方进行仔细确认,确保其符合相关法律规定。

3. 确认逾期抵扣所在期间的申报顺序

在进行逾期增值税抵扣凭证抵扣管理时,企业还需要确认逾期抵扣所在期间的申报顺序。以前面提到的例子为例,如果企业需要在2019年11月申报2019年9月、10月、11月的进项税,那么,需要先申报2019年11月的增值税,再逐个申报2019年9月和2019年10月的进项税。

4. 确认逾期抵扣时限

最后,企业还需要确认逾期抵扣时限。从法律层面上来说,逾期增值税抵扣凭证抵扣管理只可以在一定的时限内操作。而在逾期抵扣时限之后,若再次进行抵扣,将被视为无效。因此,在进行逾期增值税抵扣凭证抵扣管理时,企业需要仔细确认具体的逾期抵扣时限,并严格按照要求操作。

总结

逾期增值税抵扣凭证抵扣管理虽然具有一定的便利性,但需要企业在实际操作中注意相关的细节问题,以确保能够在合适的时间内准确地进行抵扣,并且符合相关法律和行政规定,以避免出现相关纠纷和后续问题。

热门直播

首页 资料 免费试听