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汽车行业两个车交换差额怎么做账?
差额征税科目不再增加收入类科目,而是冲减成本费用类科目.
1.应交税费--销项税额抵减
它是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定应扣减销售额而减少的销项税额.
需要特别注意的是,采用一般计税方法核算的建筑施工企业项目在预缴税款时,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款,这时扣除支付的分包款,不属于营改增差额征税的核算.
2.应交税费--简易计税
它用于核算一般纳税人采用计费方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.
3.应交税费--转让金融商品应交增值税
它用于核算增值税纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)转让金融商品时发生的增值税额.
付款金额与收到增值税发票有差额该怎么做账?
收款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理:
1、如果实际付款金额小于收到发票金额,而销售单位也不再收取剩余款项,则应当按照实际付款金额,分别计入采购材料的货值和对应的进项税额,超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;
2、如果实际付款金额小于收到发票金额,销售单位还要再收取剩余款项,则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款
3、实际付款金额大于收到发票金额,就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具,采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;
4、实际付款金额大于收到发票金额,并且对方也不再继续提供货物交付,则应当按照差额部分计入其他应收款,并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项.
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