招待费纳税调整会计分录怎么写，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
招待费纳税调整会计分录怎么写？
答：计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳后：
借：应交税金--所得税
贷：现金（或银行存款）
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额。
例如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万〉5万；由于会计利润总额中，按20万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。
在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可。
以上就是关于招待费纳税调整会计分录怎么写的详细介绍，更多与招待费纳税调整有关的内容，请继续关注数豆子会计网，希望本文对你有所帮助。