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本年利润余额在借方怎么计提所得税?
答:一般是结转损益后,得出本年利润金额,然后据以计算应交所得税,然后再把所得税结转到本年利润科目。
准确的说应该在计提所得税前“本年利润”的金额是计提所得税的依据。
1、本年利润科目借贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。
2、与所得税的会计分录:
结转所得税时:
借:本年利润
贷:所得税费用
3、本年利润科目借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。
【本年利润余额在借方计提所得税相关问题】:
本年利润是什么科目借贷各表示什么?
答:本年利润是结转科目,期末是要结平,没有余额的。
借贷既不表示增加也不表示减少;
只不过是过度,起桥梁作用。
可以理解为左边的人要往右边,右边的要往左边。
所有损益类(利润表项目)全部要结转到本年利润。
费用类发生时在借结转就是贷方(本年利润就是借);
同样收入收益类发生时在贷,结转时就要借(本年利润贷),之后借贷相抵算数净利润或者净亏损,最后结转至利润分配账户。
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