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收到劳务报酬增值税发票怎么做分录

分类:会计实务发表于:2020-06-17

收到劳务报酬增值税发票怎么做分录,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,个人在取得劳务报酬缴纳个税时,可以由个人自己申报或者由单位进行代扣代缴。如果对方开具的对应的发票那么就可以直接入账申报,如果没有可以由单位代扣代缴。如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。

收到劳务报酬增值税发票怎么做分录?

1、如果对方提供了劳务发票,可以根据发票直接入帐。提供劳务发票,不用做个人所得税明细申报。

借:相关成本费用科目 

贷:银行存款(或现金)

2、如果对方不能提供劳务发票,单位要代扣代缴个人所得税,同时,要进行个人所得税明细申报。 

借:相关成本费用科目 

贷:应交税金--个人所得税 

贷:银行存款(或现金)

 

个人取得劳务报酬后个税的账务处理

1、个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况,相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税,由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定,向其主管税务机关交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定,企业支付的劳务费支出,不构成工资总额,应当计入“管理费用——劳务费”科目,并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。

不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时,劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意,不是工资标准,如计税工资标准等)内,据实扣除。

以上就是关于收到劳务报酬增值税发票怎么做分录的详细介绍,更多与收到劳务报酬增值税发票有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。

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