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小规模年度企业所得税没有预提做账方法

分类:会计实务发表于:2020-07-01

小规模年度企业所得税没有预提做账方法,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。

小规模年度企业所得税没有预提做账方法

答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借:所得税费用

贷:应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借:应交税金-应缴企业所得税

贷:银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.

 

退回的企业所得税如何做会计分录?

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

以上就是关于小规模年度企业所得税没有预提做账方法的详细介绍,更多与企业所得税没有预提有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。

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