个税手续费返还账务处理怎么做,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,分情况计入不同的会计科目,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
个税手续费返还账务处理怎么做?
(1)计入“营业外收入”,则用于奖励办税人员进入“营业外支出”科目
(2)计入“其他业务收入”,则用于奖励办税人员进入“其他业务支出”科目。
(3)当然也有企业挂往来账科目,个人认为不合适。
收到时:
借:银行存款
贷:其他业务(营业外)收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
奖励费具体办税人员时:
借:其他业务(营业外)支出
贷:库存现金
个税手续费返还设计哪些税?
1、增值税
据财税(2016)36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
2、企业所得税
依据《企业所得税法》及其实施条例有关对“收入”的规定,纳税人根据税法规定代扣税费,或接受税务部门委托代征税费而取得的手续费收入,属于企业所得税的应税收入。
同时,《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
也就说如果发放给个人,就收支平衡,没有“所得”
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