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航天信息的票怎么做账?
答:如果是年服务费等费用,因为增值税开票系统维护费是全额抵扣的,所以可以直接记入"应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额"科目里的;如果是银行存款或现金支付的,就直接计入银行存款或现金科目,所以会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额
贷:银行存款/现金
航天信息服务费可以全额抵扣,这个分录怎么做?
按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目
财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
文号:财税[2012]15号状态:有效会计处理,首先应该明确抵免增值税不属于政府补助的范畴,不适用政府补助准则,亦不确认为"营业外收入".具体建议按如下方式处理:
(一)增值税一般纳税人的会计处理
企业发生技术维护费,借:管理费用贷:银行存款按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用
(二)小规模纳税人的会计处理
企业发生技术维护费借:管理费用贷:银行存款按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费--应交增值税贷:管理费用
会计实例
航天信息服务费407元,全额抵扣的会计分录处理
借:管理费用 407
贷:现金 407
借:应交税金-应交增值税-减免税额 407
贷:营业外收入 407
航天信息开出的增值税普通发票可以抵扣吗?
航天信息股份有限公司开出的增值税普通发票,不用认证;
《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号):
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
一般纳税人抵减金额直接填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额",小规模纳税人抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".
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