银行存款日记账是重要的会计账簿之一,其实它与现金日记账的填写方式是很相似的。日记账在登记的时候,要保证版面清晰整洁,简洁无重复。这是非常重要的。
规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写,有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账,总账,以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账,按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证,以经济业务的发生顺序,逐日逐笔的记录,反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是,会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出(收入)单,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖银行付讫或收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一,为了防止人为拆本,保证日记账的准确性,银行存款日记帐为订本式的,也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结,每隔一天,一周或者是一个月要找会计、银行进行对账,保证账账相符,没有错漏,多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
银行存款日记账登记注意事项:
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿;
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减;
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿;
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页;
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误;
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写;
(7)每月月末必须按规定结账;
(8)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。
银行存款日记账登记注意事项
分类:会计实务发表于:2018-05-14
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