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小规模纳税人增值税申报表与税控盘税额差一分怎么办?
答:申报时,修改申报的税额,差额不超过1元的可以调整.
一般来说,增值税专用发票上载明了进项税额和销项税额,只是加减问题,不会出现差1分的情况.
普通发票经常会出现差1分的问题,例如:
开出普通发票1000元,收入1000/1.06=943.40,增值税934.40*.06=56.60
本月又开了张3000元,收入3000/1.06=2830.19,增值税2830.19*.06=169.81
账面收入=943.4+2830.19=3773.59,增值税=56.6+169.81=226.41
报税的时候,不含税收入=账面收入=3773.59,增值税=3773.59*.06=226.42,比账面上多1分钱.
【(A+B)四舍五入】不一定等于【(A四舍五入)+(B四舍五入)】
小规模纳税人 需要抄税吗?
答:根据《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发〔2017〕124号)要求,纳税白名单以外的,需要在纳税期内抄税,抄税可直接在网络上操作.以钦州市为例:
一、申报比对对象
增值税纳税人,包括增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人.
二、申报比对范围
(一)增值税纳税申报表及其附列资料信息
(二)增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息
(三)增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息
(四)纳税人税款入库信息
(五)增值税优惠备案信息
(六)申报比对所需的其他信息
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