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电费发票和实际付款的有差额要怎么做账?
答：付款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理：
1、如果实际付款金额小于收到发票金额，而销售单位也不再收取剩余款项，则应当按照实际付款金额，分别计入采购材料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;
2、如果实际付款金额小于收到发票金额，销售单位还要再收取剩余款项，则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款
3、实际付款金额大于收到发票金额，就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具，采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;
4、实际付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再继续提供货物交付，则应当按照差额部分计入其他应收款，并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项。
发票金额与实际支付金额的差额计入什么科目?
分开走账，少付款计入营业外收入科目核算。
发票
借：原材料(或库存商品)
应交税费-应交增值税(进项税金)
贷：应付账款
支付
借：应付账款
贷：银行存款
年末把差额转入营业外收入
借：应付账款
贷：营业外收入
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