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月度计提所得税多了季度会计处理

分类:会计实务发表于:2020-09-03

月度计提所得税多了季度会计处理,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

月度计提所得税多了季度会计处理

季度所得税计提会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。

具体表现为:

企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

 

所得税季报在会计处理上要计提吗?

所得税是按季度预缴的,到年终费算清缴的,那么计提是每个季度计提

计提时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

缴纳时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款(库存现金)

月底结转时:

借:本年利润

贷:所得税

以上就是关于月度计提所得税多了季度会计处理的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与计提有关的文章,请继续关注数豆子。

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