（1）需补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
（2）多缴所得税需退税时：
借：其他应收款-所得税退税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：其他应收款-所得税退税
（3）结转损益
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。
汇算清缴补交所得税会计分录
（1）补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
（2）月末结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳时：
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款