销项税额的账务处理，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。
销项税额的账务处理
【综合案例】南方建筑工程公司与西里云海公司签订了一项总金额为500万元的建造合同，工程预计两年完工(2016、7月至2018、6月)，预计总成本为400万元，2016年12月份实际发生成本为180万元，同月结算222万工程款。
账务处理如下：
实际发生合同成本时：
借：工程施工-合同成本1800000
贷：原材料/机械作业/应付职工薪酬等1800000
结算工程款时：
借：银行存款2220000
贷：工程结算2000000
应交税费-应交增值税(销项税额)220000
备注：根据建筑合同准则，在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用
按实际发生成本测算完工进度，从而确认企业收入
完工进度=180万成本/400万×100%=45%
2016年度应确认的合同收入为500万×36%=225万
2016年度应确认的合同毛利为(500万-400万)×25%=25万元
账务处理如下
借：主营业务成本200万
工程施工-合同毛利25万
贷：主营业务收入225万
【综合案例】南方建筑工程公司与西里云海公司签订了一项总金额为500万元的建造合同，工程预计两年完工(2016、7月至2018、6月)，预计总成本为400万元，2016年12月份实际发生成本为180万元，同月结算222万工程款。
【案例】一般纳税人企业预缴税款情况
南方建筑工程公司为一般纳税人企业注册地在北京，在上海设有一个建筑项目：甲项目，适用一般计税方法，8月份取得价款及价外费用1000万元已开具发票，支付分包款500万元，收到分包款发票
南方建筑工程公司对不同工程项目应当分别计算应预缴税款
应就甲项目在上海预缴税款(1000-500)/(1+11%)×2%=9、01万元
若南方建筑工程公司当月在北京申报应纳增值税为8万元 ，则应补缴税款=8-9、01= -1、01万元此时为负数，-1、01元可以结转下期继续扣除。
若南方建筑工程公司当月在北京申报应纳增值税为10万元，则应补缴税款=10-9、01=0、99万元
1、预缴税款时
借：应交税费-应交增值税(已交税金)90100
贷：银行存款90100
2、多缴的1、01万元结转下期继续扣除时，
借：应交税费-未交增值税1、01
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)1、01
3、补缴税款0、99万元时
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)0、99
贷：应交税费-未交增值税0、99
【案例】小规模纳税人预缴税款情况
南方建筑工程公司为小规模纳税人注册地在北京，在深圳设有一个建筑项目：乙项目适用简易计税方法，取得价款及价外费用500万元已开具发票，支付分包款200万元，收到分包款发票
南方建筑工程公司对不同工程项目应当分别计算应预缴税款
应就乙项目在上海预缴税款(500-200)/(1+3%)×3%=8.74万元
南方建筑工程公司的账务处理为
预缴税款时
借：应交税费-应交增值税87400
贷：银行存款87400
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