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应提折旧未提形成递延所得中税资产还是负债

分类:会计实务发表于:2020-09-09

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应提折旧未提形成递延所得中税资产还是负债?

递延所得税是指按照所得税准则规定,应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债,在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

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如何区分递延所得税负债与递延所得税资产?

“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目,分别放在资产列和负债列。

递延:传递、延迟的意思。

所得税: 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。

负债:需要偿还

资产:未来会归还的

一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债。

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