中级会计职称培训收费

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单项选择题

1、A公司于1月9日向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3.4万元;该批商品成本为12万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出。假定A公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是( )。

A.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税

B.甲公司应在发出商品时，借记"发出商品"12万元

C.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元

D.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本12万元

【正确答案】：B

【答案解析】：因A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，因此A公司在1月9日的分录为：

借：发出商品 12

贷：库存商品 12

借：应收账款 3.4

贷：应交税费――应交增值税(销项税额)3.4

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