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《中级会计实务》知识点：资产负债表债务法的运算原理
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中级会计实务知识点：资产负债表债务法的运算原理
①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；
③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。
④“递延所得税资产”的登账额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。
⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率；
⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
⑧应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。
⑨“递延所得税负债”的登账额＝当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税税率。
⑩“递延所得税负债”的余额＝该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
根据规律1可推导出如下规律：当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。
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