广安会计中级辅导班

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中级财务管理预习知识点：现金收支日常管理

现金收支日常管理

1.现金周转期

（1）经营周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

经营周期＝存货周转期＋应收账款周转期

（2）现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。

现金周转期

＝经营周期－应付账款周转期

＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

其中：

存货周转期＝存货平均余额/每天的销货成本

应收账款周转期＝应收账款的平均余额/每天的销货收入

应付账款周转期＝应付账款的平均余额/每天的购货成本

2.收款管理

3.付款管理

（1）现金支出管理的主要任务：尽可能延缓现金的支出时间。

（2）管理方法：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

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