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中级会计财务管理知识点：短期偿债能力分析
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短期偿债能力分析 1.营运资金 （1）营运资金＝流动资产－流动负债； （2）营运资金越多偿债能力越有保障，该指标为正则企业不能偿债的风险小，为负则企业不能偿债的风险大； （3）不便于企业之间的比较。 2.流动比率 （1）
（2）该比率越高，通常企业的短期偿债能力就越强，但并非越高越好； （3）影响流动比率的因素有：营业周期、应收账款和存货的周转速度； 提示：营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业，由于平均流动资产较少，其流动比率低一些比较正常。 （4）流动比率的缺点：容易人为操纵，并且没有揭示流动资产的构成内容。
3.速动比率 （1）
（2）速动资产 ＝货币资金＋以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产＋各种应收款项 ＝流动资产－存货－预付款项－1年内到期的非流动资产－其他流动资产 （3）一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，但可能增加企业的机会成本； （4）影响速动比率可信度的重要因素是：应收账款的变现能力。
4.现金比率 （1）
（2）该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力；该指标越高，说明流动负债的偿还就越有保障。 （3）该指标太高，会影响企业的盈利能力。
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