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六盘水中级职称网校

分类:中级会计师培训
发表于:2021-12-21
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中级会计职称考试知识点《中级会计实务》:运费

关于运费相关增值税处理的总结

1、支付的运费:分情况确定进项税额

(1)营改增之后:取得货运专票,发票注明税额,发票注明金额*11%或发票注明金额*3%或支付(价税)金额/(1+11%、3%)*11%、3%

(2)营改增之前:取得铁路运输费用结算单据,计算进项税额=(支付运费+建设基金)*7%

2、收取运费:

(1)提供运输服务收取运费,缴增值税,收取运费/(1+11%)*11%

(2)委托运输,收取运费,按代垫运费处理,支付运费,按进项税额处理

3、代垫运费:

(1)符合代垫运费条件的销售方不作为价外费用,不计销项税额

(2)不符合代垫运费条件的销售方作为价外费用,计算销项税额=代垫运费/(1+货物税率)*货物税率

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