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《中级会计实务》知识点：所得税计算

所得税计算

所得税核算有三个步骤：

（1）计算应交所得税 ＝应税所得x所得税率；

（2）计算暂时性差异的影响额，分别确认递延所得税资产和负债期末余额；

①递延所得税资产=可抵扣暂时性差异期末余额x适用所得税税率；

②递延所得税负债=应纳税暂时性差异期末余额x适用所得税税率。

（3）递延所得税=递延所得税负债递延所得税资产；

（4）计算所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

＝应交所得税+（期末递延所得税负债 期初递延所得税负债）（期末递延所得税资产期初递延所得税资产）。

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