陕西注册会计师班

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注册会计师考试《审计》练习题：内部控制

多项选择题

◎在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（ ）。

A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款

B.每月末有记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构

C.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%

D.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

正确答案：AB

答案解析：A项中催收工作应由销售部门进行，B项中向客户寄发对账单应有由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理。C项看似严重制约了正常的赊销业务，但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的；D项是防止漏记销售退回的有效措施。

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