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分类:税务师培训
发表于:2022-01-22
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注税考试《税务代理实务》练习题:销项税额处理

多项选择题

注册税务师受托对各企业1月纳税情况进行审核时,认为下列对销项税额处理不正确的有( )。

A、某粮食专营企业当月全部收入均开具发票,其中增值税专用发票上的价款计500万元,普通发票上的价款计200万元,当月计算销项税额为88.01万元

B、某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元,应计销项税额3万元

C、一般纳税人企业销售以前购入的应税旧固定资产,应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额

D、一般纳税人以货物抵债,按销售价格计算销项税额

E、将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额

【正确答案】BCE

【答案解析】选项A是正确的,销项税额为500x13%+200÷(1+13%)x13%=88.01(万元);选项B是错误的,小规模纳税人计算缴纳的应纳增值税,而不是销项税额;选项C是错误的,销售旧固定资产按简易办法征收的增值税是未交增值税,不是销项税额,是不能用进项税额来抵扣的;选项D是正确的;选项E是错误的,将购进的货物发给职工属于不得抵扣增值税的情形。

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